DPH u přepravních služeb 24: Souhrnné hlášení

5.5.2.24

DPH u přepravních služeb 24: Souhrnné hlášení

Ing. Zdeněk Kuneš

Plátce, který poskytuje přepravní služby s místem plnění v jiném členském státě, je povinen podat také souhrnné hlášení.

Jedná se o případy, kdy plátce poskytuje přepravní služby podle § 9 odst. 1 ZDPH, s výjimkou poskytnutí služby, která je v jiném členském státě osvobozena od daně, osobě registrované k dani v jiném členském státě, pokud je povinen přiznat daň příjemce služby nebo pokud před uskutečněním této služby přijal úplatu, byla-li tato služba ke dni přijetí úplaty známa dostatečně určitě.

Jedná se o služby, které plátce vykazuje v ř. 21 daňového přiznání.

Poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 zákona o DPH uvede plátce v souhrnném hlášení pod kódem "3".

Plátce, který poskytuje pouze přepravní služby osobě registrované k dani v jiném členském státě s místem plnění v jiném členském státě, podává souhrnné hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Pokud plátce zjistí, že uvedl v souhrnném hlášení chybné údaje, je povinen podat do 15 dnů ode dne zjištění chybných údajů následné souhrnné hlášení. Obdobně postupuje identifikovaná osoba.

Souhrnné hlášení, případně následné souhrnné hlášení lze podat pouze elektronicky.